Cła, podatki i opłaty przy imporcie samochodów z USA: przewodnik

Sprowadzenie samochodu ze Stanów Zjednoczonych do Polski to seria decyzji i formalności, które bezpośrednio wpływają na końcowy koszt oraz czas całej operacji. Kluczowe są tu trzy filary: cło, akcyza i VAT. Zrozumienie sposobu ich naliczania pozwala ocenić opłacalność przedsięwzięcia, wybrać właściwy port odprawy i przygotować komplet dokumentów bez zbędnych przestojów. Jeśli rozważasz rozpoczęcie importu aut z USA, poniższy przewodnik przeprowadzi Cię przez najważniejsze etapy i zasady.

Przeczytaj również: Na czym polega malowanie aerografem motocykli?

Cło przy imporcie samochodu z USA

Podstawową należnością przy wprowadzaniu auta na teren Unii Europejskiej jest cło unijne. Dla samochodów osobowych stosuje się z reguły stawkę 10 procent, liczona od wartości celnej. Jest to tzw. wartość CIF, czyli suma ceny pojazdu, kosztu ubezpieczenia i frachtu wraz z innymi kosztami transportu do pierwszego portu w UE. Do przeliczeń stosuje się kurs celny publikowany przez administrację celną dla danego okresu rozliczeniowego.

Przeczytaj również: Czy w hurtowni motoryzacyjnej online można zrobić zakupy taniej niż stacjonarnie?

Wyjątek dotyczy aut spełniających kryteria pojazdu zabytkowego lub kolekcjonerskiego. Gdy pojazd ma co najmniej 30 lat i zachował oryginalny charakter, może zostać zaklasyfikowany do pozycji CN 9705, co umożliwia zastosowanie stawki cła 0 procent. W praktyce urząd celny ocenia spełnienie warunków na podstawie dokumentów i stanu pojazdu. Warto pamiętać, że dla takich aut w Polsce często stosuje się obniżoną stawkę VAT 8 procent.

Przeczytaj również: Jakie branże korzystają z usług zwyżką?

VAT i znaczenie wartości CIF

Podatek VAT nalicza się od sumy: CIF + cło + akcyza. W Polsce podstawowa stawka VAT wynosi 23 procent. Można jednak przeprowadzić odprawę w innym państwie członkowskim, na przykład w Niemczech, gdzie stawka wynosi 19 procent. Jeżeli zwolnienie do obrotu nastąpi w tym państwie, VAT rozlicza się według jego stawek. Dla firm z prawem do odliczenia może to oznaczać korzyść płynnościową, natomiast dla osób prywatnych wpływa to bezpośrednio na finalny koszt. Wybór portu wejścia należy więc rozpatrywać łącznie z planem dalszej logistyki i sposobem rozliczeń.

Akcyza: stawki i zwolnienia

Akcyza zależy od pojemności silnika i rodzaju napędu:

• 3,1 procent dla silników do 2000 cm³
• 18,6 procent dla silników powyżej 2000 cm³

Dodatkowo obowiązuje zwolnienie z akcyzy dla samochodów elektrycznych BEV oraz hybryd plug in PHEV o pojemności do 2000 cm³, przewidziane obecnie do końca 2029 roku. Ten mechanizm realnie obniża koszt zakupu takich pojazdów i zwiększa ich konkurencyjność względem aut spalinowych.

Jak liczy się łączny podatek przy imporcie

Kolejność naliczania ma duże znaczenie. Najpierw ustala się cło od wartości CIF, następnie wylicza się akcyzę od podstawy CIF plus cło, a na koniec nalicza VAT od sumy CIF plus cło plus akcyza. Taka sekwencja sprawia, że obciążenia rosną kaskadowo, co trzeba uwzględnić w budżecie na wczesnym etapie wyboru auta.

Procedura krok po kroku

Proces zwykle trwa 6 do 8 tygodni, choć termin zależy od dostępności transportu i sprawności odprawy. Poniżej typowy przebieg:

1. Zakup i odbiór pojazdu w USA, często na aukcjach typu IAAI lub Copart. Warto zweryfikować historię auta oraz koszty lądowego transportu do portu.
2. Transport morski do portu UE, przeciętnie 14 do 30 dni. Na tym etapie ustala się warunki ubezpieczenia cargo oraz przygotowuje komplet dokumentów do odprawy.
3. Odprawa celna w porcie wejścia. Urząd określa wartość celną i nalicza należności. Import jest obecnie obsługiwany w formie elektronicznej, a potwierdzeniem jest numer MRN.
4. Rozliczenie akcyzy. Jeśli odprawa celna odbyła się w Polsce, akcyza jest pobierana w procedurze importu. Jeżeli zwolnienie do obrotu nastąpiło w innym państwie UE, w Polsce składa się AKC U/S i rozlicza akcyzę w ustawowym terminie, obecnie 30 dni od nabycia wewnątrzwspólnotowego.
5. Transport do Polski i badanie techniczne. Auta z USA wymagają zwykle dostosowania oświetlenia oraz wykonania pierwszego badania technicznego w Polsce. Bez tego rejestracja nie będzie możliwa.
6. Tłumaczenia przysięgłe dokumentów, w szczególności Certificate of Title i umowy zakupu lub faktury. Warto zadbać o komplet potwierdzeń zapłaty należności celno podatkowych.
7. Rejestracja w wydziale komunikacji. Standardowy pakiet opłat to około 160 zł, natomiast tablice indywidualne kosztują około 1080 zł. Wysokości opłat mogą się różnić w zależności od aktualnych przepisów.

Warto zwrócić uwagę na PCC 2 procent. Podatek od czynności cywilnoprawnych nie dotyczy transakcji zakupu dokonanych za granicą, gdy w chwili zawarcia umowy pojazd znajduje się poza Polską. PCC zapłacisz tylko wtedy, gdy nabywasz auto na terytorium Polski w trybie umowy cywilnoprawnej.

Dokumenty potrzebne do odprawy i rejestracji

Kompletna dokumentacja przyspiesza odprawę i rejestrację. Najczęściej wymagane są:

• Dowód własności samochodu, na przykład Certificate of Title, faktura lub bill of sale
• Dokumenty celne, w tym elektroniczna deklaracja importowa i numer MRN potwierdzający zwolnienie do obrotu
• Potwierdzenia zapłaty cła, VAT i akcyzy
• Tłumaczenia przysięgłe dokumentów pojazdu
• Potwierdzenie badania technicznego oraz dokumenty zmian w oświetleniu, jeśli były konieczne

Trzymanie się terminów i kompletowanie dowodów zapłaty ogranicza ryzyko opóźnień w rejestracji i dodatkowych kosztów magazynowych lub manipulacyjnych.

Trendy i zmiany, na które warto uważać w 2026 roku

Na koszty importu wpływają nie tylko stawki podatków, ale również regulacje unijne oraz układ sił na rynku. CBAM, czyli mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji CO2, ma wejść w fazę rozliczeniową w 2026 roku. Nie obejmuje gotowych samochodów, lecz może podnieść koszty materiałów, w szczególności stali i aluminium, co przełoży się na ceny części oraz napraw. Równocześnie nasilają się działania ochronne wobec niektórych producentów z Azji, co może wpływać na ceny aut i komponentów, także w łańcuchach związanych z importem z USA.

Nadal utrzymują się też zachęty podatkowe dla pojazdów niskoemisyjnych, w tym zwolnienie z akcyzy dla BEV i części PHEV. Przy planowaniu zakupu warto porównać całkowity koszt posiadania dla silników spalinowych i elektrycznych, uwzględniając serwis, ładowanie oraz wartość rezydualną.

Jak policzyć pełny koszt importu

Sumaryczny koszt składa się z kilku elementów, z których każdy wpływa na kolejne:

• Cena zakupu auta w USA
• Wartość CIF, czyli ubezpieczenie i fracht do portu UE wraz z kosztami przeładunków
• Cło 10 procent od wartości CIF, a w przypadku pojazdów zakwalifikowanych jako kolekcjonerskie 0 procent
• Akcyza: 3,1 procent do 2000 cm³, 18,6 procent powyżej 2000 cm³, 0 procent dla BEV i PHEV do 2000 cm³
• VAT według kraju odprawy, najczęściej 23 procent w Polsce lub 19 procent w Niemczech, naliczany od CIF plus cło plus akcyza
• Opłaty rejestracyjne, około 160 zł, oraz opcjonalnie tablice indywidualne około 1080 zł
• Przegląd techniczny, tłumaczenia, ewentualne dostosowanie oświetlenia i naprawy

W praktyce, przy wartości CIF rzędu 20 000 USD, łączne obciążenia celno podatkowe mogą sięgnąć 30 do 40 procent wartości pojazdu. Ostateczny wynik zależy od pojemności silnika, portu odprawy, kwalifikacji auta jako zabytkowego, a także kosztów logistycznych i kursu walut. Im wcześniej przygotujesz kalkulację według zasady najpierw cło, później akcyza, na końcu VAT, tym łatwiej zaplanować budżet i uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.

Podsumowanie: świadome zarządzanie miejscem odprawy, typem napędu i dokumentacją może obniżyć koszt i skrócić czas całej operacji. Dobrze przygotowany proces to mniejsze ryzyko sporów z urzędem celnym i sprawniejsza rejestracja już w Polsce.